[회계] 사업 손익분기점(BEP) 계산

▷ 기본흐름 : 인건비(투입인력) 추정 → 사업경비 산정 → 매출액 추정 및 목표설정
▷ 업무목적 및 요약 : 창업이나 신규 사업 추진시 매출과 비용을 추정하여 사업성 평가

 

 

1. 인건비(투입인력) 추정

  - 신규사업에 필요한 인력과 그에 따른 인건비(급여ㆍ4대보험ㆍ퇴직금) 계산

직무	인원	연봉	4대보험	퇴직금	총인건비
사업팀장	1	45,000,000	4,671,000	3,750,000	53,421,000
마케팅	1	33,000,000	3,425,400	2,750,000	39,175,400
영업(중급)	1	36,000,000	3,736,800	3,000,000	42,736,800
영업(초급)	1	30,000,000	3,114,000	2,500,000	35,614,000
개발(중급)	1	40,000,000	4,152,000	3,333,333	47,485,333
개발(초급)	1	35,000,000	3,633,000	2,916,667	41,549,667
합계		219,000,000	22,732,200	18,250,000	259,982,200

* (회사부담분) 4대보험 요율 = 국민연금(4.5%)+건강보험(4.004%)+고용보험(1.15%)+산재보험(0.726%)

* 직원 급여에 연동된 4대보험과 퇴직금 포함한 인건비 총액은 연봉의 1.2배 정도

 

 

2. 사업경비 산정

  - 인력운영을 위한 각종 운영비와 인프라 구축 및 유지비용 등 사업경비 계산

항목	내용	월간	연간
마케팅비용	온라인광고, 키워드광고, 기사송출	1,000,000	12,000,000
운영비용	복지비, 소모품비, 영업비 (인원 x 50,000원)	300,000	3,600,000
인프라비용	사무실임대관리, 비품 감가상각, 프로그램 라이선스	2,200,000	26,400,000
합계		3,500,000	42,000,000

 

 

3. 매출액 추정 및 목표설정

(1) 비용에 따른 매출목표

  - 손익분기점 달성을 위한 비용추정 후 최소의 매출액 목표치

항목		월간	연간
매출액(기본 목표치)		25,165,183	301,982,200
비용	인건비	21,665,183	259,982,200
	마케팅비	1,000,000	12,000,000
	운영비	300,000	3,600,000
	인프라	2,200,000	26,400,000
	소계	25,165,183	301,982,200
당기순이익		-	-

 

(2) 영업목표에 따른 손익 추정

  - 제품가격ㆍ고객수 등 영업 목표치를 감안한 손익 추정

항목	1년	2년	3년	4년	5년
제품가격(월정료)	125,000	125,000	125,000	140,000	140,000
유지고객사(평균)	150	180	216	238	261
성장률 목표		연20%성장	연20%성장	연10%성장	연10%성장
연매출	225,000,000	270,000,000	324,000,000	399,168,000	439,084,800
연간비용(5%씩 증가)	301,982,200	317,081,310	332,935,376	349,582,144	367,061,251
당기순이익	-76,982,200	-47,081,310	-8,935,376	49,585,856	72,023,549

 

 

* 첨부

1. 손익분기점 계산

1 손익분기점 계산.xlsx

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