[결산] 사업부문별 손익계산서 작성

▷ 기본흐름 : 프로젝트(사업부문별) 손익 집계 → 공통비 배부
▷ 업무목적 및 요약 : 하나의 법인이 여러가지 사업을 수행하는 경우, 각 사업부문별로 실적 평가를 위해 회계처리시 프로젝트 입력하여 구분하고 공통비용을 각 사업부문에 배부

 

 

1. 프로젝트(사업부문별) 손익 집계

(1) 회계프로그램 손익 조회

  - 회계처리시 프로젝트 구분하여 입력해두고, 결산시 프로젝트 손익현황으로 데이터 조회

 

(2) 매출ㆍ비용 집계

  - 엑셀로 자료 변환하여 사업부문별 손익계산서 틀에 맞춰 정리

과         목		2024년 1월
		로봇사업부	AI사업부	IDC사업부	공통	합     계
Ⅰ.	매출액	20,000,000	10,000,000	15,000,000		45,000,000
1.	로봇제조	20,000,000				20,000,000
2.	AI챗봇서비스		10,000,000			10,000,000
3.	데이타센터			15,000,000		15,000,000
Ⅱ.	판매비와관리비	22,195,000	3,795,000	9,540,000	8,725,000	44,255,000
1.	직원급여	1,200,000	1,200,000	1,200,000	6,000,000	9,600,000
2.	퇴직급여	100,000	100,000	100,000	500,000	800,000
3.	4대보험료	120,000	120,000	120,000	600,000	960,000
4.	임차관리비	2,000,000	200,000	3,000,000	500,000	5,700,000
5.	감가상각비	200,000	50,000	500,000	100,000	850,000
6.	인프라유지비	500,000	50,000	2,000,000	100,000	2,650,000
7.	복리후생비	50,000	50,000	50,000	250,000	400,000
8.	여비교통비	10,000	10,000	10,000	50,000	80,000
9.	통신비	5,000	5,000	50,000	25,000	85,000
10.	세금과공과금				50,000	50,000
11.	소모품비	10,000	10,000	10,000	50,000	80,000
12.	지급수수료			500,000	500,000	1,000,000
13.	마케팅비	2,000,000	2,000,000	2,000,000		6,000,000
14.	원재료비	10,000,000				10,000,000
15.	가공비	5,000,000				5,000,000
16.	운반비	1,000,000				1,000,000
Ⅲ.	영업이익	-2,195,000	6,205,000	5,460,000	-8,725,000	745,000

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2. 공통비 배부

  - 공통비(대표이사, 관리부서 인력 인건비나 탕비실 같은 공용공간의 임차료 등)를 회사가 정한 비율에 따라 배부하여 사업손익에 합산

과         목		2024년 1월
		로봇사업부	AI사업부	IDC사업부	합     계
Ⅰ.	매출액	20,000,000	10,000,000	15,000,000	45,000,000
1.	로봇제조	20,000,000	0	0	20,000,000
2.	AI챗봇서비스	0	10,000,000	0	10,000,000
3.	데이타센터	0	0	15,000,000	15,000,000
Ⅱ.	판매비와관리비	26,072,778	5,733,889	12,448,333	44,255,000
1.	직원급여	3,866,667	2,533,333	3,200,000	9,600,000
2.	퇴직급여	322,222	211,111	266,667	800,000
3.	4대보험료	386,667	253,333	320,000	960,000
4.	임차관리비	2,222,222	311,111	3,166,667	5,700,000
5.	감가상각비	244,444	72,222	533,333	850,000
6.	인프라유지비	544,444	72,222	2,033,333	2,650,000
7.	복리후생비	161,111	105,556	133,333	400,000
8.	여비교통비	32,222	21,111	26,667	80,000
9.	통신비	16,111	10,556	58,333	85,000
10.	세금과공과금	22,222	11,111	16,667	50,000
11.	소모품비	32,222	21,111	26,667	80,000
12.	지급수수료	222,222	111,111	666,667	1,000,000
13.	마케팅비	2,000,000	2,000,000	2,000,000	6,000,000
14.	원재료비	10,000,000	0	0	10,000,000
15.	가공비	5,000,000	0	0	5,000,000
16.	운반비	1,000,000	0	0	1,000,000
Ⅲ.	영업이익	-6,072,778	4,266,111	2,551,667	745,000
	공통비 배부율	44%	22%	33%

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※ 각 사업부문별 매출액, 인건비(인원수) 등에 따라 배부하거나, 아니면 실제 공통비 영역 인력의 각 사업 기여도를 산정

공통 판매비와 관리비 및 자산의 합리적 배부 기준 적용

ㆍ공통 판매비와 관리비의 경우 각 제품ㆍ모델별 귀속이 확실한 직접비용(위임성   경비)은 각 제품ㆍ모델부문에 직접 귀속시키고 귀속여부가 불분명한 공통경비는   각 배부 기준(매출액비, 인원수비 등)에 의거 적절히 배부하고 있습니다. ㆍ공통자산의 경우 직접귀속이 가능한 자산(재고자산, 고정자산, 투자자산 등)은   해당 부서에 직접 귀속되나, 전사 공통관리가 필요한 자산 및 자산귀속이   불분명한 자산은 필요한 경우 합리적인 배부 기준(매출액비, 세전이익비 등)에   의거 각 부문에 배부하고 있습니다.                                                                                     <삼성전자 사업보고서(2024.03)>

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공통판매비와 관리비 및 자산의 합리적 배분기준 적용

공통판매비와 관리비의 경우 각 부분 귀속이 확실한 비용은 직접 귀속시켰고, 귀속여부가 불분명한 비용은 각 배부기준(매출액, 총원가 등)에 의거 적절히 배부하고 있습니다. 공통 자산의 경우 직접귀속이 가능한 자산은 해당 부서에 직접 귀속시켰고, 귀속여부가 불분명한 자산은 합리적인 배부기준에 의거 적절히 배부하고 있습니다.                                                                           < POSCO홀딩스 사업보고서(2024.03)>

 

 

* 첨부

1. 사업부문별 손익계산서

1 사업부문별 손익계산서_0131.xlsx

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