[결산] 추정 손익계산서 작성

▷ 기본흐름 : 연간 손익계산서 추정, 하반기 손익계산서 추정
▷ 업무목적 및 요약 : 내년도 영업 계획을 참고로 연간 손익 추정치 계산과 상반기 매출 및 비용 추이에 따른 하반기 손익 추정

 

 

1. 연간 손익계산서 추정

(1) 매출 추정

  - 영업팀, 사업팀으로부터 목표 매출액 자료(영업계획) 수령

항목	1월	•••	12월	합계
제품매출	60,000,000		90,000,000	780,000,000
하드웨어 제조	20,000,000		40,000,000	270,000,000
소프트웨어 개발	40,000,000		50,000,000	510,000,000
유지보수 매출	15,000,000		15,000,000	180,000,000
기타매출	3,000,000		5,000,000	40,000,000
합계	78,000,000		110,000,000	1,000,000,000

 

(2) 비용 추정

  - 연말현재 인력구성(인건비) 및 고정ㆍ변동비 상황을 근거로 하여 비용 계산

항목		산정내용
인건비	급여	작성일 현재 임직원을 기준으로 산정 전년도 연봉 기본인상률 적용하여 증액반영
	4대보험	급여의 10.4%
	퇴직급여	급여의 8.33%
제조원가		하드웨어 제조 매출 x 원가율 원재료 가격변동, 외주제작업체 선정, 생산라인의 증감 등 유의미한 변화가 없다면 전년도 원가비율 적용
고정비	지급임차료	사무실 임대ㆍ관리비, 차량 장기렌트
	지급수수료	프로그램 사용료(포토샵, 그룹웨어 등)
	복리후생비	스낵24 탕비실 간식, 커피원두 대금
	통신비	인터넷, 전화
	감가상각비	비품 등 고정자산의 상각비
	법인카드	임원 법인카드 한도액만큼 반영
변동비	마케팅비	광고 및 기사송출비
	복리후생비	야근식대, 회의비, 회식비 등
	여비교통비	외근 교통비 등 출장여비
	소모품비	사무용품, 전산용품 구입
	세금과공과	등록ㆍ면허세, 인지세 등

 

(3) 합산

  - 매출과 비용 추정자료로 당기순이익을 계산하고, 회사의 이익구간에 맞는 법인세율 적용하여 세후 순이익까지 추정

 

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2. 하반기 손익계산서 추정

(1) 매출조정

  - 연간 손익 추정시 계획하였던 매출액대비 상반기 실제 매출액 달성 비율을 기준으로 하반기 추정 매출액 조정

(2) 비용조정

  - 인건비는 작성일 현재 임직원을 기준으로 산정하고, 변동비는 직전 3개월 평균금액으로 하반기까지 적용

 

 

* 첨부

1. 추정손익계산서

1 추정손익계산서.xlsx

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