▷ 기본흐름 : 서류 및 파일준비 → 회계감사 및 세무조정 → 후속조치
▷ 업무목적 및 요약 : 회사가 외부기관으로부터 회계감사 및 세무조정 대상인 경우, 내부결산 이후에 서류, 파일, 프로그램 데이터를 준비하여 외부기관에 의뢰
1. 서류 및 파일준비
(1) 결산완료
ㆍ12월까지 월간결산 마무리 후 연간결산 전표처리
ㆍ12월 귀속분 원천세 및 4분기 부가가치세 신고완료
(2) 서류준비
ㆍ결산보고서 작성하며 계정별원장, 거래처별 잔액명세서 등 정리
ㆍ법인등기부등본, 주주명부, 은행잔액증명서ㆍ금융거래확인서 등 매년 제출했던 기본서류 준비
2. 회계감사
(1) 준비
ㆍ회사 규모에 따라 회계사 여러명이 투입될 수 있기 때문에 사전에 인원확인 후 장소를 마련하여 노트북 사용을 위한 멀티탭, 무선공유기 등 업무환경과 간단한 다과준비로 공간셋팅
(2) 인터뷰
ㆍ인사ㆍ소개 후 준비된 자료 제공해주면 회계사들이 확인해가며 궁금한 사항을 질문해오면 답변해주고 추가로 필요로하는 자료 제공
ㆍ단순하게 세금계산서를 통한 일반거래가 아닌 별도의 방식으로 매출ㆍ비용인식, 특수관계자간 거래, 유ㆍ무형의 자산 취득 및 처분 등 특별한 거래에 대해 회계사들에게 설명 필요
(3) 업무대응
ㆍ감사 중에도 자신의 자리에서 본인 업무를 보고있다가 질문들어오면 답변해주고, 내방하는 기간 이후에도 메일로 추가적인 자료요구 및 질문에 대응
3. 세무조정
(1) 방식
ㆍ회사규모가 작다면 회계감사와 세무조정을 한꺼번에 진행하기도 하며, 규모가 크다면 회계법인에서 감사반이 회계감사를 마치고난 다음에 택스팀이 세무조정을 별도로 진행하게됨
ㆍ외감대상이 아니라면 세무사사무실을 통해 진행하면 됨
(2) 준비 및 절차(외감대상 아닌 경우)
① 세무사사무실에 전년도 부가세신고서 파일을 발송하여 세무조정료 확인(매출액기준으로 적용)
② 세무조정 수임계약서 날인하여 체결하고, 수임료 지급
③ 회계프로그램 회계와 인사 데이터 백업파일, 이자소득원천징수영수증, 금융거래확인서 등 기본자료 제출
- 기업부설연구소로 인증되어 세액공제 대상인 경우, 연구원등록현황, 연구과제총괄표 제출하여 해당인력 인건비 만큼 공제적용
4. 후속조치
ㆍ변동사항 반영하여 프로그램 및 결산보고서 수정하고, 회계감사 및 세무조정 결과보고
ㆍ회계프로그램은 최종적으로 마감후이월
* 첨부
1. 회계감사 요청자료리스트
2. 세무조정 요청자료리스트
