▷ 기본흐름 : 회계프로그램 정리 → 결산보고서 작성 → 회계감사 및 세무조정 → 후속조치
▷ 업무목적 및 요약 : 회계기간 전체에 대해 총결산후에 외부기관으로부터 감사 및 세무조정을 진행하고 최종본으로 각종 회사정보(재무자료) 최신화
1. 회계프로그램 정리(12월 월간결산 이후)
(1) 계정정리
- 가수금, 가지급금 등 가계정(임시계정) 정리
- 출처불명 소액계정 ‘잡이익ㆍ잡손실’ 처리
(2) 잔액정리
- 현금, 예금 잔액 일치여부 확인
- 계정별원장 ↔ 거래처원장 잔액 일치여부 확인(외상매출금, 미지급금, 선급금 등 관리계정)
(3) 결산전표 입력
- 이익잉여금처분계산서 전표추가
2. 결산보고서 작성
- 재무제표 및 부속명세서를 문서화 하기위한 양식 작성
3. 회계감사 및 세무조정
- 조건에 해당되는 경우 외부기관으로부터 수감
* 외부감사 : 직전 사업연도 자산총액 120억 이상, 부채총액 70억 이상, 매출액 100억원 이상, 종업원 100명 이상 등 2개이상 해당(주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 시행령 제5조)
* 외부세무조정 : 직전 사업연도 3억원 이상이면서 조세특례 적용, 2년이내 설립법인으로서 수입금액 3억원 이상 등(법인세법 시행령 제97조의2)
4. 후속조치
- 변동사항 반영하여 프로그램 및 결산보고서 수정하고, 회계감사 및 세무조정 결과보고
- 법인세, 법인지방소득세 납부 지출결의서 상신
- 홈택스 표준재무제표증명원 발급, 보관
- 신용평가 진행, 중소기업확인서ㆍ소프트웨어사업자확인서 등 각종 등록ㆍ인증서 갱신
* 첨부
1. 결산보고서
2023년 12월 결산보고서_20240321.xlsx
0.22MB
