▷ 기본흐름 : 세금계산서 마감 → 월할계산 기간비용 인식 → 비용 확정
▷ 업무목적 및 요약 : 월결산을 위해 전월분 매입세금계산서를 마감하고, 일시납 비용을 월별로 분할하여 인식하여 비용을 확정
1. 세금계산서 마감
ㆍ홈택스 매입세금계산서(전월 조회)와 회계프로그램의 매입매출장을 비교하여 누락된 세금계산서는 해당부서의 담당자에게 확인요청(수신메일주소 확인하여 해당자에게 지출결의서 상신요청)
ㆍ홈택스 자료를 일단 회계프로그램에 전부 입력해두고, 지출결의서 확인하여 내용수정 및 프로젝트, 부서를 입력하는 식으로 해야 결산업무에 시간이 단축됨
2. 월할계산 기간비용 인식
ㆍ비용지출을 일시납으로 처리했으나, 이를 연간ㆍ월간으로 나누어 인식
(1) 감가상각비
ㆍ(최초)고정자산 등록 → 월간 감가상각비 조회 → 일반전표 입력
(2) 선급보험료
ㆍ법인 자동차보험료, 건물 화재보험료 등 일시 납부한 비용을 선급비용(자산)으로 전환해두고 다달이 월할계산하여 비용으로 대체
3. 비용 확정
ㆍ기간별 손익계산서 조회하여 전월과 비교하여 금액 차이가 큰 계정과목 확인하여 누락이나 오타 정리
ㆍ상품, 제품 재고가 있다면 해당되는 금액을 ‘결산자료 입력’에서 금액 입력하여 전표추가하여 원가계산
